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养老院预算及成本管理制度

作者:浩民养老浏览数:114 

养老机构成本费用预算制度

第1条

目的为了编制规范、合理、执行性强的成本费用预算,优化成本费用预算审核、审批程序,特制定本制度。

第2条 适用范围预算年度内一切成本费用支出,包括预算期内服务成本费用(含根据预算安排和管理上的需要,在预算年度内期初、期末在服务服务资料准备)和非服务的成本费用,都应纳入年度成本费用预算。

第3条 基本要求

1.成本费用管理必须遵循“事前预算、事中控制、事后分析、期末考核”4项原则。

2.机构应建立完善的成本费用预算、控制、分析、考核体系。

第4条 成本费用预算编制依据

1. 养老机构综合经营计划和各项管理规定。

2. 机构的经营目标、服务成本预算、成本降低率以及服务质量、类型

3. 各项消耗定额和费用压缩指标的要求

4. 合理预计本期实际成本费用水平。

第5条 责权部门

1. 财务部负责本制度的制定、修改、废除等具体工作。

2.总经理负责本制度制定、修改、废除等事项的审批。

第6条 成本费用预算的编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总的”程序进行。

第7条 确定成本费用根据上一年度经营情况及本年度市场环境发展趋势,确定本年度的经营战略和经营目标,将财务预算目标及成本费用预算编制的政策,下达到各部门。

第8条 编制机构的财务预算目标和政策,结合自身特点以及预测的执行条件,编制本机构详细的成本费用预算方案,并按规定时间上报董事会

第9条 审查平衡机构财务部对机构的成本费用预算方案进行审查、汇总和平衡。在审查过程中,应当进行充分协调,对发现的问题提出调整意见,并反馈给各部门予以修改。

第10条 审议批准财务部在各部门修正调整的基础上重新汇总,编制机构的成本费用预算方案,上报院长审核。根据院长的审核意见,责成财务部进一步修订、调整。财务部根据总经理审批的意见调整成本费用预算,正式编制成本费用预算草案,提交院长审议批准。

第11条 下达执行财务部将院长批准的成本费用预算下达到各部门执行。

第12条 各部门在预算执行过程中,如果预算的基础发生了重大变动,该变动将导致预算结果产生重大偏差时,应及时上报财务部和院长,在取得同意后,对预算进行调整。

第13条 各部门的成本费用预算由财务部牵头,行政、采购、安全环保等部门参与制定。

第14条 各部门根据不同的成本费用项目,参照标准成本,按照量价分离的原则,采用滚动预算、零基预算等方法进行编制。

第15条 月度预算是根据月度生产经营计划等资料编制的预算,具体步骤和程序参照年度预算执行。

成本费用执行规范

第1条 为了保证成本费用预算的有效执行,特制定本规范。

第2条 责权单位财务部和院长负责本规范的制定、修改、废除、审批

第3条 机构根据成本费用预算、定额和支出标准,分解成本费用预算指标。

第4条 财务部负责向各部门下达成本费用预算指标。各预算执行部门严格依照成本费用预算组织实施各项工作。

第5条 各部门根据将成本费用预算指标层层分解,横向到边、纵向到底,落实到部门的各单位、各环节和各岗位,形成全方位的成本费用预算执行责任体系。

第6条 分解预算指标时,应考虑服务资料互供的影响,责权利相统一。

第7条 各部门应将年度预算作为指导,编制月度预算,以确保年度财务预算目标的实现。

第8条 各部门应当结合年度预算的完成进度,按照规定格式编制月度预算报表,经本部门负责人确认后,按照企业全面预算管理办法的规定上报财务部和院长院长审核后给予批准。

第9条 月度预算下达后,各部门严格按照批复,将完成月度预算的各项生产经营指标落实责任单位和个人。

第10条 各部门在日常控制中,应当健全凭证记录,完善各项管理规章制度,严格执行生产消耗、费用定额定律标准,加强实施的监控。对预算执行中出现异常情况,应及时查明原因,予以解决。

第11条 财务部与采购、服务、计划、营销等部门加强沟通,充分发挥牵头和监控作用,及时发现成本费用预算执行过程中的问题,督促有关部门解决预算执行过程中暴露的问题,自觉进行成本费用控制。

第12条 采购部的执行

1.原材料及各种辅料、物资的采购,是服务经营环节的源头,其成本在服务成本中占有较大比重,采购部和其他对采购成本有影响的部门要负责采购成本的控制。

2.采购部应适应市场经济的变化,货比三家,提高采购率、大厂直供率和合同订货率,减少中间环节,减少企业库存,防止重复采购,避免物资积压,降低采购成本,节约采购资金。

第13条 养老服务部的执行

1.生活服务部要加强服务设施物耗、能耗和服务管理,降低消耗,提高服务质量。

2.要推进服务质量增加高附加值项目,改进服务操作,对服务人员负责,提高服务质量

第14条 设部的执行

1.要加强设施维修费用和设备更新费用的预算控制,通过对设备的精心操作、设备的日常维护保养和提高大修质量,确保装置的长周期运转。

2.维修工程和更新项目必须纳入正常的工程项、决算管理,对规定标准以上的维修工程和更新项目的预、决算,应由工程审计机构进行必要的审核,防止效益流失。

第15条 安全环保部的执行

1.安全环保部门要抓好生产装置的安全生产,减少因安全事故和非计划停工造成的损失。

2.消除、减少环保责任事故,本着“高效、节约”的原则,控制安全环保费用。

第16条 各责任单位要加强原材料、产成品、半成品、在产品的计量验收工作,从接货、装卸、运输、进厂、入库、发货出库等环节入手,专人负责、准确计量,严格统计,努力减少途耗、库耗。

第17条 制造费用和期间费用各项目要按照“谁发生,谁控制,谁负责”的原则,责任到人,从严从紧,精打细算。

第18条 各部门应定期对生产过程的生产经营情况进行成本预测,根据预测结果,及时采取控制措施,使成本得到在执行中控制。


 
 

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